Yritysverotus ja tilinpäätössuunnittelu

Tavoite

Ymmärrät yritysten tuloverojärjestelmän, yritysverotuksen keskeisimmät normit ja lainalaisuudet. Osaat itsenäisesti hoitaa eri yritysmuotojen tuloverotukseen liittyvät asiat. Osaat tilinpäätös- ja verosuunnitteluun liittyvät keskeiset käsitteet ja keinot tavoitetuloksen saavuttamiseksi.

Sisältyy moduuliin: Tulossuunnittelu ja yritysverotus.

Sisältö

- Yritysten tuloverojärjestelmä
- Yritysmuotojen tuloverotus
- Tilinpäätös- ja verosuunnittelu

Sisällön aikataulutus

Opintojakson tavoitteena on, että opiskelija ymmärtää yritysten tuloverojärjestelmän, yritysverotuksen keskeisimmät normit ja lainalaisuudet. Hän pystyy itsenäisesti hoitamaan eri yritysmuotojen tuloverotukseen liittyvät asiat. Lisäksi opiskelija osaa tilinpäätös- ja verosuunnitteluun liittyvät keskeiset käsitteet ja keinot tavoitetuloksen saavuttamiseksi.

Opintojakson sisältö jakautuu kahteen arvioitavaan osuuteen eli Elinkeinotoiminnan verotus ja Tilinpäätössuunnittelun perusteet:

1. Elinkeinotoiminnan verotus:
- Tuloverojärjestelmän rakenne ja tuloverotuksen normisto
- Verotettavan tulon laskeminen
- Tulojen veronalaisuus/verovapaus
- Menojen ja menetysten vähennyskelpoisuus/vähennyskelvottomuus
- Tulojen ja menojen jaksottaminen
Elinkeinoverotukseen liittyvät erityiskysymykset
- Vaihto-omaisuus ja sen jaksottaminen
- Käyttöomaisuus ja sen jaksottaminen
- Varaukset
- Varojen arvostaminen verotuksessa
Yritykset verovelvollisina
- Yksityisliikkeiden verotus
- Henkilöyhtiöiden ja yhtiömiesten verotus
- Osakeyhtiöiden ja osakkaiden verotus

Yritysverotuksen erityistilanteita
- Osakaslainat
- Peitelty osinko
- Sivuutettavat osakeyhtiöt / Purettavat yhtymät
- varojenjako verotuksessa

2. Tilinpäätössuunnittelun perusteet:
- Yrityksen tuloksen laskeminen vs. eri sidosryhmät
- Tavoitetulos ja kuluvarasto tilinpäätössuunnittelussa
- Verosuunnittelu eri yritysmuodoissa

Opetusmenetelmät

Opetusmenetelmät ja ohjaus:

Nonstop-toteutukselle osallistuvalta opiskelijalta edellytetään itseohjautuvuutta, kykyä opiskella itsenäisesti sekä oman ajan hallintaa.

- aihekohtaiset luentovideot sekä ohjausvideot,
- itsenäistä työskentelyä
- harjoitustehtäviä

Oppimisen ohjaus ja palautteen antaminen:
- oppimisen ohjausta verkossa (Zoom)
- osaaminen varmistetaan teeman lopussa tehtävällä ja palautettavilla oppimistehtävillä.

BYOD eli Bring Your Own Device merkitsee omien laitteiden käyttöä opiskelussa tai työnteossa korkeakoulun tiloissa. Oppiminen HAMKissa voi olla ajasta ja luokkatilasta riippumatonta. Opiskelussa käytetään sähköisiä oppimateriaaleja

Oppimateriaali

Tomperi Soile "Yritysverotus -suunnittelusta tilinpäätökseen", Edita 2022, tai uudempi.
HUOM. Kirja tulee hankkia hyvissä ajoin ennen opintojakson alkua.

Muu oppimateriaali harjoitteineen Moodlessa.
Finlex.fi , ainakin
- laki verotusmenettelystä
- ennakkoperintälaki ja -asetus
- tuloverolaki (TVL)
- laki elinkeinotulon verottamisesta (EVL)
- laki varojen arvostamisesta verotuksessa

Muut luotettavat nettilähteet, kuten Vero.fi, Taloushallintoliitto.fi, Pörssisäätiö.fi
Ajankohtaiset artikkelit ja julkaisut mm. Verotus, Tilitoimisto ja TalousTaito -lehdet

Opetuksen aikataulu

Yhden opintopisteen kuormitus on noin 27 tuntia, yhteensä noin 210 tuntia.

Lisätiedot

Alkaa: syksy 2025.

Nonstop-verkkototeutus. Opinnon pääset aloittamaan noin viikon sisällä ilmoittautumisestasi. Opinnon suoritusaika on 3 kk.

Opintojakso on ns. nonstop-toteutus, jossa opiskelija etenee itsenäisesti ja omaan tahtiin. Nonstop-toteutukselle osallistuvalta opiskelijalta edellytetään itseohjautuvuutta ja kykyä opiskella itsenäisesti ja oman ajan hallintaa.

Ennen opintojakson aloittamista opiskelijalla tulee olla suoritettuna seuraavat opintojaksot (tai vastaavat tiedot):
- Kirjanpidon perusteet ja käytäntö
- Käytännön kirjanpito ja tilinpäätös
- Eri yritysmuotojen kirjanpidon ja tilinpäätöksen erityiskysymykset

Opintojakso sisältää ohjausta, jonka ajankohta ilmoitetaan opintojakson alkaessa. Opintojakson ohjaustallenteet lisätään opetuksen edetessä Learn Moodle -alustalle. Opintojakson alussa kerrotaan opintojakson oppimistehtävistä sekä välikokeista ja/tai lopputentistä. Yksilötehtävistä sekä välikokeista ja/tai tentistä kerrotaan tarkemmin myös Opintojakson Moodle-alustalla.

Avoimen ammattikorkeakoulun opiskelijat ilmoittautuvat opinnoille avoimen AMKin ilmoittautumisaikoina HAMKin verkkosivuila. HAMKin tutkinto-opiskelijat ilmoittautuvat opintoihin Pakissa.

Avoimen AMKin opintomaksun suuruus on 15 euroa/opintopiste ja maksu suoritetaan ilmoittautumisen yhteydessä.
Lisätietoja avoimen AMKin ilmoittautumisesta, maksuista ja opinnoista löytyy osoitteesta: https:/www.hamk.fi/avoin

Avoin AMK opiskelijat voivat antaa moduuli/opintojaksopalautetta selaimen kautta osoitteessa https://pakki.hamk.fi/spark.

Arviointikriteerit

1-5

Tärkeää tietää

Nämä asiat on tärkeää tietää silloin, kun pohdit opiskelua HAMKin avoimessa ammattikorkeakoulussa: